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大变小规模!7月1日起这是最新最全的申报、做账方式!

发布时间:2022-10-08 06:20:25 来源:雷火体育官网入口 作者:雷火体育官网注册

  变了!小6规模纳税人增值税纳税申报!7月1日起,最新最全的申报及账务处理要按这个来!

  根据最新征管政策,小规模适用3%征收率享受免增值税,应该开具免税的增值税普票,在开票时,税率栏次选择“免税”。

  1、小规模纳税人适用3%→免税,不再受季度45万免税的限制。但要注意,连续12个月或4个季度销售额超过500万,会被强制转为一般纳税人。

  2、小规模3%减按2%,3%减按0.5%,既可以选择适用免税政策,开具普票,也可以按原政策减征。

  ✦小规模销售使用过的固定资产和旧货,适用3%减按2%,也可以放弃减税,开具3%征收率的专票。

  自2021年4月1日至2022年12月31日,小规模纳税人月销售额不超过15万元或季度销售额不超过45万的,免征增值税。

  很多朋友都有个疑问:不是小规模免税不受45万元的限制了吗?这条政策是不是该作废了?

  其实不是这样的,小规模免税不受45万限制仅仅是指适用3%征收率的业务,对于适用5%业务的只要符合条件仍然适用的。

  A公司属于按季申报的小规模纳税人,2022年4月-6月,开具发票情况如下:

  上述A公司3%的业务,适用第一个优惠政策3%→免税,直接开票时,就开免税的发票。

  5%的业务,由于A公司季度销售额未超过45万(3%业务+5%业务),可以享受季度不超过45万的免税政策。

  虽说,小规模适用3%→免税,不受季度45万的限制,但是纳税申报时,仍然要按以下两种情况申报:

  案例1:A公司为按季申报的小规模纳税人,2022年4月-6月销售货物35万元,开具免税的普通发票。

  案例2:A公司为按季申报的小规模纳税人,2022年4月-6月销售货物情况如下:开具免税普票销售额:300000元,开具3%专用售额(不含税):50000元。

  案例3:A公司为按季申报的小规模纳税人,2022年4月份销售服务20万元,5月销售服务5万元,同时销售不动产50万元,6月份因特殊原因未销售货物,相关业务均未开具专用发票。

  案例4:A公司为按季申报的小规模纳税人,2022年4月-6月提供建筑服务550000元,开具免税普通发票,季度支付可扣除的分包款150000元。

  案例5:A公司为按季申报的小规模纳税人,2022年4月-6月销售货物50万元,开具免税的普通发票。

  纳税申报分析:合计月销售额超过15万元的,免征增值税的全部销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“其他免税销售额”栏次及《增值税减免税申报明细表》对应栏次。

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